Beleid en overzicht op hoofdlijnen van de lokale heffingen

Belangrijkste uitgangspunten voor het gemeentelijk tarievenbeleid zijn:

• Het toepassen van een jaarlijkse indexering voor loon- en prijsontwikkeling;
• Het hanteren van maximaal kostendekkende tarieven;
• Terughoudendheid ten aanzien van lokale lastendruk burgers en bedrijfsleven.

Indexering
Via de besluitvorming over de Perspectiefnota 2019 is de tariefindex voor 2019 vastgesteld op 2%.

Toerekening van overhead.
De uitwerking in deze paragraaf gaat uit van toerekening van overhead op basis van de directe ambtelijke capaciteitsinzet. Als generieke sleutel komt de ambtelijke capaciteit het meest in aanmerking, aangezien er een significante correlatie is tussen de omvang van de directe ambtelijke capaciteit en de omvang van de (ondersteunende) overhead. Ten slotte sluit deze keuze het meeste aan bij de techniek die het CBS op macroniveau hanteert.

Concreet betekent dit, dat de totale overheadkosten worden uitgedrukt in een percentage van de totale directe ambtelijke capaciteitsinzet. Dit levert een overheadpercentage dat in alle kostenopstellingen voor tariefberekeningen wordt gehanteerd om op consistente wijze de component overhead mee te nemen.

Voor het bepalen van kostendekkendheid van lokale heffingen moet extracomptabel overhead worden toegerekend. Daartoe worden de structurele netto-overheadkosten (€ 26,5 miljoen) uitgedrukt in een percentage van de totale directe ambtelijke capaciteitsinzet (€ 37,6 miljoen). Dit leidt tot een overheadpercentage van afgerond 70% conform de volgende berekening:

Bovenstaand overheadpercentage is een rekenkundige uitkomst in het kader van de toepassing van de geldende voorschriften voor de toerekening van overhead aan taken waarvoor de gemeente tarieven in rekening brengt. In dat kader is de grondslag/verdeelsleutel de directe ambtelijke capaciteit. Deling van de toe te rekenen overhead op de directe ambtelijke capaciteit leidt tot een percentage van 70. Dit percentage leent zich op dit moment (nog) niet voor intergemeentelijke vergelijking (benchmark).

Als de overhead wordt uitgedrukt als percentage van de totale begrote lasten dan levert dat een overheadpercentage op van 12%.